Irs 409a Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert am: Oktober 10, 2016Like - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite über E-Mail oder Social Media zu teilen Dieser Link zu Diese Seite drucken 409A Nonqualified Deferred Compensation Plans Was ist IRC Section 409A Abschnitt 409A gilt für Entschädigung, die Arbeitnehmer in einem Jahr verdienen, aber das wird in einem zukünftigen Jahr bezahlt. Dies wird als nichtqualifizierte verzögerte Kompensation bezeichnet. Dies unterscheidet sich von der aufgeschobenen Vergütung in Form von Wahlverzögerungen auf qualifizierte Pläne (wie ein Plan 401 (k)) oder auf einen Plan 403 (b) oder 457 (b). Wie wirkt sich die Berichterstattung nach § 409A auf die Besteuerung von Arbeitnehmern aus? Wenn die aufgeschobene Vergütung den Anforderungen des § 409A entspricht, dann hat dies keine Auswirkung auf die Mitarbeitersteuern. Die Entschädigung wird in der gleichen Weise besteuert, wie sie besteuert würde, wenn sie nicht unter den Abschnitt 409A fallen würde. Wenn die Vereinbarung nicht den Anforderungen des § 409A entspricht, unterliegt die Entschädigung bestimmten zusätzlichen Steuern, darunter 20 zusätzliche Einkommensteuer. § 409A hat keine Auswirkungen auf die Steuer von FICA (Sozialversicherung und Medicare). Wie funktioniert § 409A für die 10- und 12-Monatsgehälterwahl? Es geht um die Frage, wie sich die Gesetzesänderung von 2004 auf Personen bezieht, die eine Entschädigung von einem Jahr auf ein zukünftiges Jahr aufgeschoben haben. Nach dem neuen Gesetz werden, wenn Lehrer und andere Arbeitnehmer an einem 12-Monats-Zeitraum anstelle der 9- oder 10-monatigen tatsächlichen Arbeitszeit vergütet werden, ein Teil ihres Einkommens von einem Jahr auf das andere verschoben. Zum Beispiel fällt ein Lehrer, der über einen Zeitraum von 12 Monaten bezahlt wird und von August eines Jahres bis Juli des nächsten Jahres statt über dem Schuljahr von August bis Mai, einem Zeitraum von 10 Monaten, fällt, unter dieses Gesetz. Muss nach Section 409A ein Arbeitnehmer eine Wahl Nein zur Verfügung gestellt werden, verlangt Section 409A nicht, dass ein Arbeitnehmer eine Wahl in Bezug auf die Entrichtung des Arbeitnehmers vorgesehen ist. Zum Beispiel kann ein Schulbezirk vorsehen, dass alle Lehrer ihre Auszahlung über 12 Monate verteilt haben, ohne eine Wahl an die Lehrer zu leisten. In diesem Fall würden die Vorschriften des § 409A nicht angewandt und es würden keine zusätzlichen Steuern erhoben. Was war die Wirkung der Bekanntmachung 2008-62 für die meisten öffentlichen Schulangestellten Am 3. Juli 2008 hat das Finanzministerium und die IRS die Interim Guidance mit Bekanntmachung 2008-62 veröffentlicht. Wenn die in der Bekanntmachung festgelegten Kriterien erfüllt sind, ist davon auszugehen, dass die Regelungen nach §§ 457 f und 409 A nicht auf Regelungen für die Wahl von 12 Monaten über 10-Monatsgehälter Anwendung finden. Was passiert, wenn die Kriterien in Bekanntmachung 2008-62 nicht erfüllt sind Am 7. August 2007 hat die IRS Hilfe durch Häufig gestellte Fragen zu § 409A und aufgeschobene Vergütung, die Leitlinien für die Festlegung der aufgeschobenen Wahl in den Bestimmungen des Abschnitts 409A. Ressourcen für IRC Abschnitt 409A: Bekanntmachung 2008-62. Interim Guidance on 10 vs. 12-Monats-Zahlperiode IR-2007-142, 7. August 2007. Neue Regel wird die Lehrergehälter in der kommenden Schuljahr-Mitteilung 2007-86 nicht beeinflussen. Verzögertes Wirksamkeitsdatum des Abschnitts 409A Bedarfs-Seite Zuletzt geändert am: 08-Mär-2016